來(lái)源：曼昆區(qū)塊鏈法律服務(wù)

　　根據(jù)北京大學(xué)法學(xué)院教授、參與反洗錢(qián)法修訂草案討論的專(zhuān)家王新觀點(diǎn)，中國(guó)對(duì)反洗錢(qián)重要性的認(rèn)知是“三級(jí)跳”：從最初關(guān)于維護(hù)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定和聲譽(yù)之最狹義的理解，發(fā)展到洗錢(qián)與產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的上游犯罪之間聯(lián)系而延伸至維護(hù)金融安全，最后提升到維護(hù)總體國(guó)家安全的戰(zhàn)略高度。

　　擒賊先擒王，對(duì)于上升到國(guó)家安全高度的中國(guó)反洗錢(qián)的事業(yè)，當(dāng)前最緊迫的、最有必要上升到法律層面去解決的，就是涉及到虛擬資產(chǎn)的洗錢(qián)問(wèn)題。

　　一個(gè)略帶調(diào)侃的說(shuō)法是，如果一個(gè)國(guó)際犯罪團(tuán)伙洗錢(qián)的時(shí)候還沒(méi)有使用虛擬貨幣，那可真的有點(diǎn)太不與時(shí)俱進(jìn)了。根據(jù)知帆科技發(fā)布的《2022年區(qū)塊鏈與虛擬貨幣犯罪趨勢(shì)研究報(bào)告》顯示，從案件數(shù)量上來(lái)看，2022年利用虛擬貨幣詐騙洗錢(qián)類(lèi)案件數(shù)量位居首位，占總數(shù)量的30.5%，遠(yuǎn)高于其他類(lèi)型；從涉案金額上來(lái)看，詐騙洗錢(qián)類(lèi)案件位居第二，占比22.5%；由此可見(jiàn)，無(wú)論是從數(shù)量上還是涉案金額上，在涉幣類(lèi)犯罪案件中，詐騙洗錢(qián)占據(jù)了大頭。

　　但在虛擬貨幣洗錢(qián)的防范和打擊犯罪上，存在諸多令中國(guó)監(jiān)管層、司法執(zhí)行層的朋友們頭大的問(wèn)題，我稱(chēng)之為中國(guó)虛擬貨幣司法實(shí)務(wù)三大難：

　　近年來(lái)，各類(lèi)違法犯罪所得資金采用傳統(tǒng)洗錢(qián)模式尋求“漂白”的勢(shì)頭得到有效遏制。為逃避打擊，犯罪分子轉(zhuǎn)向使用更為隱蔽便捷的“虛擬貨幣”作為載體來(lái)實(shí)現(xiàn)非法所得資金的“清洗”。

　　基于區(qū)塊鏈技術(shù)背景下產(chǎn)生的虛擬貨幣，具有去中心化、匿名性、全球流通性和算法加密難監(jiān)管等特性，已在網(wǎng)賭、電詐、網(wǎng)絡(luò)傳銷(xiāo)等各種犯罪形式中充當(dāng)起了主要的支付結(jié)算通道。

　　犯罪分子利用虛擬貨幣洗錢(qián)，是完成從法定貨幣買(mǎi)入到虛擬貨幣轉(zhuǎn)換，再出售虛擬貨幣兌換法定貨幣的過(guò)程，期間經(jīng)歷“放置、清洗、歸集”三個(gè)階段。首先非法資金注入所要清洗的渠道，再運(yùn)用混幣器、跨鏈、匿名幣等混合技術(shù)手段創(chuàng)建復(fù)雜交易軌跡，最后將洗白后的虛擬貨幣匯聚到某一地址進(jìn)行提現(xiàn)，具有專(zhuān)業(yè)化、智能化、隱蔽化、鏈條化等特點(diǎn)。

　　（一）專(zhuān)業(yè)化方面。隨著技術(shù)普及和大量虛擬貨幣“暴富”效應(yīng)的影響，各類(lèi)錢(qián)包類(lèi)APP、交易所APP、瀏覽器錢(qián)包插件不斷涌現(xiàn)和普及，利用虛擬貨幣為賭博、電詐、販毒等犯罪洗錢(qián)已形成一類(lèi)犯罪產(chǎn)業(yè)，在規(guī)則設(shè)計(jì)、貨幣發(fā)布、平臺(tái)架設(shè)、系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)、交易流通、產(chǎn)品推廣等各個(gè)環(huán)節(jié)都可以找到相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)完成。

　　（二）智能化方面。隨著利用虛擬貨幣洗錢(qián)規(guī)模的日益增大，人工兌換法幣與虛擬貨幣的方式已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足犯罪分子大批量、大額度、高頻次的洗錢(qián)需求。許多犯罪分子將虛擬貨幣洗錢(qián)業(yè)務(wù)與區(qū)塊鏈智能合約結(jié)合起來(lái)，利用智能合約自動(dòng)進(jìn)行法幣與虛擬貨幣的匹配、兌換和流轉(zhuǎn)，既增大洗錢(qián)效率，又增加洗錢(qián)安全性。

　　（三）隱蔽化方面。利用虛擬貨幣進(jìn)行交易可以脫離現(xiàn)有金融監(jiān)管視線，本身具有極強(qiáng)的隱蔽性。犯罪分子為逃避公安機(jī)關(guān)打擊，棄交易所不用，改為利用境外通訊軟件上的泰達(dá)幣承兌、擔(dān)保等場(chǎng)外交易市場(chǎng)服務(wù)，完成更為隱蔽的線下同臺(tái)交易或匿名擔(dān)保承兌。同時(shí)，跨鏈、混幣應(yīng)用愈發(fā)盛行，利用類(lèi)似于資金池的方式來(lái)切斷付款者和收款者的資金鏈條。

　　（四）鏈條化方面。虛擬貨幣錢(qián)包作為虛擬貨幣交易中的重要環(huán)節(jié)，逐漸呈現(xiàn)出犯罪鏈條產(chǎn)業(yè)化、犯罪職能專(zhuān)業(yè)化和犯罪團(tuán)伙公司化等特點(diǎn)，部分犯罪團(tuán)伙為進(jìn)行宣傳推廣，與開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)虛擬貨幣錢(qián)包的專(zhuān)門(mén)團(tuán)伙進(jìn)行勾聯(lián)，將虛擬貨幣錢(qián)包添加到網(wǎng)絡(luò)賭博、傳銷(xiāo)、電信詐騙等相關(guān)涉案APP 中，用戶可直接通過(guò)虛擬貨幣錢(qián)包進(jìn)入涉案 APP，也可直接通過(guò)嵌入的虛擬貨幣錢(qián)包進(jìn)行虛擬貨幣的交易和提現(xiàn)，形成了一個(gè)結(jié)構(gòu)明確、分工細(xì)致、環(huán)環(huán)相扣的龐大產(chǎn)業(yè)鏈條。

　　2022年7月，內(nèi)蒙古自治區(qū)公安廳經(jīng)偵總隊(duì)聯(lián)勤中心向通遼市公安局科爾泌分局下發(fā)人民銀行呼和浩特支行預(yù)警：發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人石某園銀行卡資金流水異常，涉嫌洗錢(qián)類(lèi)犯罪。經(jīng)查，自2021年5月開(kāi)始，該犯罪團(tuán)伙利用境外聊天軟件“飛機(jī)”（Telegram）串聯(lián)發(fā)展下線人員，將涉嫌網(wǎng)絡(luò)傳銷(xiāo)、涉詐、涉賭等犯罪資金通過(guò)波場(chǎng)鏈（USDT-TRC20）、以太坊鏈（USDT-TRC20）轉(zhuǎn)換為虛擬數(shù)字貨幣泰達(dá)幣（USDT），利用其招募的眾多不法人員注冊(cè)匿名區(qū)塊鏈賬戶地址，兌換人民幣付給上游犯罪集團(tuán)金主，從中攫取非法利益。據(jù)悉，該犯罪集團(tuán)利用虛擬幣交易的方式洗錢(qián)金額高達(dá)120億元。

　　當(dāng)前，中國(guó)對(duì)個(gè)人持有、交易和生產(chǎn)虛擬貨幣的合法性沒(méi)有明確規(guī)定，犯罪分子利用境內(nèi)幣圈中個(gè)人或團(tuán)體的虛擬貨幣錢(qián)包進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)和正常買(mǎi)賣(mài)虛擬貨幣并無(wú)區(qū)別，難以認(rèn)定相關(guān)虛擬貨幣交易人員的犯罪故意。

　　首先是查實(shí)身份難。虛擬貨幣的匿名性導(dǎo)致了由個(gè)人虛擬貨幣錢(qián)包地址關(guān)聯(lián)到使用者身份十分困難，而對(duì)交易所來(lái)說(shuō)同樣的注冊(cè)信息可以生成多種多樣的錢(qián)包地址。而且只需將私鑰分享，錢(qián)包地址便可轉(zhuǎn)讓給他人使用，在虛擬貨幣的交易流程中，部分錢(qián)包地址屬于“資金池”，由多個(gè)犯罪嫌疑人共同使用，要關(guān)聯(lián)到具體使用人就更加困難。此外，隨著近年來(lái)公安機(jī)關(guān)打擊力度的不斷加大，犯罪嫌疑人的反偵察意識(shí)也越來(lái)越高，不僅使用 Telegram、WhatsApp等小眾軟件或境外聊天軟件通聯(lián)，還租用境外服務(wù)器，進(jìn)一步加大了公安機(jī)關(guān)的落查和調(diào)證難度。

　　其次是追溯調(diào)證難。虛擬貨幣交易環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，可以進(jìn)行幣幣、混幣、跨鏈、去中心化交易等多種交易形式混搭，鏈上交易被多次混淆、轉(zhuǎn)移后，資金追溯查證工作會(huì)變得異常困難。自2021年“9.24”十部委公告之后，國(guó)內(nèi)的虛擬幣交易所均退出國(guó)內(nèi)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，所以目前針對(duì)的虛擬幣交易所以及虛擬錢(qián)包運(yùn)營(yíng)商都需要通過(guò)郵箱或者使用專(zhuān)用網(wǎng)站注冊(cè)后調(diào)取相關(guān)證據(jù)，由于交易所處于境外不受中國(guó)大陸法律的監(jiān)管與制約，存在公安機(jī)關(guān)執(zhí)法部門(mén)向相關(guān)虛擬幣交易所調(diào)取證據(jù)時(shí)審查過(guò)嚴(yán)，調(diào)證周期長(zhǎng)，調(diào)證途徑不通暢等困難。

　　不僅是針對(duì)犯罪嫌疑人的偵辦難，在偵辦案件過(guò)程中也常伴隨對(duì)涉案資金相關(guān)聯(lián)人的誤傷。

　　現(xiàn)實(shí)中，司法機(jī)關(guān)對(duì)于涉嫌洗錢(qián)等不法犯罪行為的銀行賬戶“一封了之”“一凍了之”的情形屢見(jiàn)不鮮，因賬戶被誤封誤凍卻申訴無(wú)門(mén)的案例亦不鮮見(jiàn)，相關(guān)主體缺乏必要的知情權(quán)、申訴通道、糾正和救濟(jì)機(jī)制。例如，在2020年“凍卡”行動(dòng)中，某地?cái)?shù)萬(wàn)商戶的銀行賬戶被凍結(jié)，對(duì)當(dāng)?shù)卣曌u(yù)造成了極大的不利影響。為處置危機(jī)，當(dāng)?shù)卣疇款^臨時(shí)成立了“銀行賬戶凍結(jié)援助中心”，梳理登記商戶賬戶凍結(jié)信息，并派出40余個(gè)工作組前往全國(guó)各地溝通協(xié)調(diào)銀行卡解凍事宜。

　　雖然反洗錢(qián)法修訂草案已將防范虛擬資產(chǎn)洗錢(qián)納入其中，但是對(duì)于虛擬資產(chǎn)洗錢(qián)犯罪后續(xù)查封、凍結(jié)、扣劃、罰沒(méi)等問(wèn)題缺乏操作規(guī)范，容易亂象叢生。

　　根據(jù)曼昆律師團(tuán)隊(duì)此前的行業(yè)調(diào)研，無(wú)論是在偵查階段公安單方面取得犯罪嫌疑人的書(shū)面授權(quán)，還是經(jīng)法院審判結(jié)案后對(duì)虛擬貨幣的罰沒(méi)處置，都普遍存在程序不合法、規(guī)定不具體、執(zhí)行方式不統(tǒng)一等問(wèn)題。

　　常見(jiàn)的虛擬貨幣處置操作有如下三種方式：

　　方式一：公安機(jī)關(guān)在取得犯罪嫌疑人授權(quán)或者司法審判后，會(huì)委托市面上專(zhuān)門(mén)的科技公司來(lái)進(jìn)行處置，代處置公司在未經(jīng)司法評(píng)估流程的前提下，通過(guò)在虛擬貨幣交易所開(kāi)設(shè)賬戶，以場(chǎng)外交易的方式直接賣(mài)給虛擬貨幣交易所上OTC商家，OTC商家支付人民幣給代處置公司，代處置公司在扣除服務(wù)費(fèi)后（價(jià)格可商談，價(jià)格區(qū)間很夸張），支付至司法機(jī)關(guān)指定的當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的賬戶，當(dāng)然考慮到場(chǎng)內(nèi)大金額交易容易將價(jià)格砸下來(lái)，所以這種適合小金額的司法處置或者司法機(jī)關(guān)對(duì)處置天數(shù)要求不高的案件。

　　方式二：公安機(jī)關(guān)和代處置公司簽署合同后，公安會(huì)支付小筆的虛擬貨幣來(lái)進(jìn)行錢(qián)包驗(yàn)證，然后代處置公司在義烏、深圳等地，找到一些擁有大量現(xiàn)金的買(mǎi)家，代處置公司在扣除服務(wù)費(fèi)后，將現(xiàn)金交由或者存入到司法機(jī)關(guān)指定的當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)，公安查收資金到賬后，再向代處置公司提供的收幣地址進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。而這些短期之內(nèi)能拿出大量現(xiàn)金的公司，往往和地下錢(qián)莊有較多的關(guān)聯(lián)。

　　方式三：公安機(jī)關(guān)和代處置公司簽署合同后，代處置公司跟境內(nèi)外貿(mào)公司合作，通過(guò)虛構(gòu)出口貿(mào)易的模式，境外公司依照合同匯款，通過(guò)人民銀行外管局進(jìn)行結(jié)匯兌換成人民幣，交給代處置公司。代處置公司在扣除服務(wù)費(fèi)后，支付至司法機(jī)關(guān)指定的當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的賬戶，司法機(jī)關(guān)在每筆收款確認(rèn)到賬后，依次將對(duì)應(yīng)金額的虛擬貨幣支付到代處置公司指定的錢(qián)包賬戶。

　　為了降低司法機(jī)關(guān)對(duì)于合規(guī)合法性的顧慮，當(dāng)前虛擬幣處置公司一般會(huì)從案件偵辦開(kāi)始介入，幫助公安機(jī)關(guān)從虛擬幣鏈上交易分析進(jìn)行研判，但為了保證其利益通常會(huì)與委托的公安機(jī)關(guān)簽訂虛擬幣處置手續(xù)費(fèi)合同。從而實(shí)現(xiàn)從偵查研判到后期處置的一條龍服務(wù)，幫助公安機(jī)關(guān)節(jié)約大量的偵查資源與精力。

　　隨著該業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)激烈，有越來(lái)越多的處置公司開(kāi)始主打一個(gè)合規(guī)，但業(yè)內(nèi)目前合規(guī)的尺度和水準(zhǔn)，我們曼昆團(tuán)隊(duì)看下來(lái)的感覺(jué)是：有是有，但不太夠。

　　目前業(yè)內(nèi)較為常見(jiàn)的處置公司合規(guī)努力有如下幾方面：

　　1．取得公安的書(shū)面授權(quán)

　　在和處置的司法機(jī)關(guān)達(dá)成合作意向后，代處置公司會(huì)要求公安出具相關(guān)的情況說(shuō)明函或者授權(quán)函，授權(quán)其進(jìn)行相關(guān)涉案虛擬貨幣的資產(chǎn)處置；如果是在案件偵查階段，同時(shí)還會(huì)有犯罪嫌疑人的簽名授權(quán)書(shū)。在拿到授權(quán)函的同時(shí)，代處置公司會(huì)和公安部門(mén)簽署合作協(xié)議，約定雙方的交易數(shù)量，定價(jià)依據(jù)，處置完成期限等必要事項(xiàng)，通常而言，合同和授權(quán)的文字都較為簡(jiǎn)練，相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)通常都會(huì)約定由代處置公司來(lái)承擔(dān)，很為司法部門(mén)的相關(guān)同事著想。

　　2．提供資金合法性證明

　　為了證明自己的資金來(lái)源和處置能力，代處置公司會(huì)主動(dòng)提供自己多個(gè)銀行的存款證明，強(qiáng)調(diào)其資金的合法干凈性，并可根據(jù)司法部門(mén)不同的處置回款比例要求，匹配不同渠道的資金，通常而言，合法性證明越高的資金，處置成本也就越高。

　　3．打一槍換一個(gè)地方的殼公司

　　代處置公司為了提升其合規(guī)水準(zhǔn)，通常會(huì)提前設(shè)立或者控制多家股東只有一個(gè)自然人的空殼公司，該公司往往注冊(cè)類(lèi)型為科技公司，其法定代表人和股東會(huì)安排“八十歲老人”、“癌癥病人”等人來(lái)?yè)?dān)任，完成一單虛擬貨幣的資產(chǎn)處置，則對(duì)應(yīng)注銷(xiāo)一家公司，避免事后的相關(guān)法律追責(zé)。

　　4．尋找合作伙伴配合競(jìng)拍

　　為了滿足司法機(jī)關(guān)程序上的要求，代處置公司會(huì)主動(dòng)提出通過(guò)“拍賣(mài)”等形式進(jìn)行虛擬貨幣的司法處置，并安排其他第三方合作公司參與招投標(biāo)，中標(biāo)后再簽署正式的協(xié)議，而因?yàn)樯婕笆马?xiàng)的敏感性，相關(guān)拍賣(mài)信息并不會(huì)通過(guò)正常的政府網(wǎng)站進(jìn)行公布。

　　目前行業(yè)中的代處置公司往往僅為工商登記注冊(cè)的一般有限責(zé)任公司，性質(zhì)往往為科技公司，其經(jīng)營(yíng)范圍或有區(qū)塊鏈相關(guān)的技術(shù)開(kāi)發(fā)和咨詢，但通常并不會(huì)有虛擬貨幣司法評(píng)估或司法處置的文字表述。且公司不會(huì)有特定的金融牌照或者相關(guān)的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，公司名下并不會(huì)有任何實(shí)質(zhì)性的業(yè)務(wù)在開(kāi)展，簡(jiǎn)而言之，這家公司就是為虛擬貨幣的司法處置而生。

　　根據(jù)我們對(duì)中國(guó)924政策的理解，注冊(cè)在中國(guó)大陸地區(qū)的普通民營(yíng)公司，在未經(jīng)特別經(jīng)營(yíng)資質(zhì)許可的前提下，在中國(guó)開(kāi)展虛擬貨幣和人民幣之間的兌換和撮合服務(wù)，顯然是屬于違法行為；該違法行為并不會(huì)因基層公安等司法部門(mén)的授權(quán)和雙方書(shū)面的合同約定而改變。所以市面上大量的司法處置公司，如果梳理其整個(gè)交易方式，其實(shí)質(zhì)上打通了虛擬貨幣和人民幣之間的流轉(zhuǎn)和交易渠道，顯然有違924政策的規(guī)定，涉嫌非法經(jīng)營(yíng)。

　　更重要的是，對(duì)于處置公司而言，到手的虛擬貨幣總歸要有出口。代處置公司獲得虛擬貨幣后，基于安全考量，往往會(huì)通過(guò)技術(shù)手段對(duì)涉案的虛擬貨幣地址進(jìn)行清洗，比如通過(guò)混幣器將虛擬貨幣的鏈上地址給抹掉，再化整為零地出手給國(guó)內(nèi)的其他外貿(mào)商家或者高凈值買(mǎi)家；要么是通過(guò)灰色渠道將虛擬貨幣在境外變現(xiàn)，再通過(guò)“地下錢(qián)莊”或“虛假貿(mào)易”的方式進(jìn)行變現(xiàn)，向外管局申請(qǐng)結(jié)匯后回流到國(guó)內(nèi)，這些操作往往涉嫌違反國(guó)家反洗錢(qián)法、外匯管理相關(guān)法律法規(guī)，有極大的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　虛擬貨幣對(duì)于絕大多數(shù)的司法人員來(lái)說(shuō)，還都是陌生的。絕大多數(shù)基層司法工作人員往往不清楚其市場(chǎng)價(jià)格和交易模式，在司法處置環(huán)節(jié)，一個(gè)幣能賣(mài)多少錢(qián)？應(yīng)該在什么樣的場(chǎng)所去交易？這些問(wèn)題通常都不太清楚。作為國(guó)家司法工作人員，因?yàn)椴欢袠I(yè)操作而被第三方處置公司打著合規(guī)的幌子牽著鼻子帶進(jìn)坑里去，他日被紀(jì)委監(jiān)委來(lái)調(diào)查，這可就有點(diǎn)過(guò)于魔幻了。

　　隨著區(qū)塊鏈行業(yè)的不斷興起與發(fā)展，通過(guò)虛擬貨幣進(jìn)行洗錢(qián)的手段也不斷翻新，但無(wú)論手段、方式如何更新，其都是違法犯罪行為，隨著本次立案修訂，虛擬貨幣相關(guān)的反洗錢(qián)制度也將愈發(fā)完善，這對(duì)于中國(guó)虛擬資產(chǎn)法律制度的完善可謂是前進(jìn)一大步。對(duì)于中國(guó)的Web3.0創(chuàng)業(yè)者而言，尤其是做數(shù)字資產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的朋友們來(lái)說(shuō)，務(wù)必了解此次立法態(tài)勢(shì)和工作進(jìn)展，提前做好相關(guān)應(yīng)對(duì)等準(zhǔn)備工作，畢竟合規(guī)創(chuàng)業(yè)，方能長(zhǎng)遠(yuǎn)！