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2023 年清繳數(shù)據(jù)報告揭露出了哪些值得關(guān)注的數(shù)據(jù)?

一、低收入人群有多少?

報告提到：

”稅收數(shù)據(jù)顯示，目前我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少?！?/p>

無需繳納個稅的人員占比超過七成，而在報告后面又提到,“一老一小”三項專項附加扣除這項政策，2023年全國有6700萬人享受到了紅利，最后報告還提到，年收入10萬元以內(nèi)的納稅人基本無需繳納個稅。

我們都知道，從個稅起征點的3500元提高到5000元后，個稅納稅人從1.57億人下降到了6512萬人(2022年統(tǒng)計數(shù)據(jù))。那么根據(jù)這些數(shù)據(jù)，我們可以獲知:

第一，3500-5000元收入人群有近1億人;

第二，5000元以上收入人群全國僅有6500萬人;

第三，5000 元月薪到1萬左右年薪的人群，全國超過4500萬人:

第四，年薪10萬以上的就業(yè)人口，中國僅有2000萬人;

第五，如果再考慮中國就業(yè)人口有7.2億，我們可以知道，3500元月收入以下的中國人，超過6億人。

二、中等收入群體有多少?

我們?nèi)绻砸痪€城市的平均工資作為中等收入群體的一般性水平，應(yīng)當(dāng)是合適的，年中四大一線公布了 2023年社會平均工資。上海13490元/月，北京15701元/月，廣州13193元/月，深圳14553元/月，因此大概就是每個月1.3-1.5萬左右。

”稅收數(shù)據(jù)顯示，目前我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少?！?/p>

個稅清繳報告中還有這么一句話,“在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適

用 3%的最低檔稅率，繳稅金額較少”。已知實際繳稅人群是2000萬人(年薪10萬以上)，60%以上適用最低檔稅率，而最低檔稅率就是 3%，對應(yīng)應(yīng)稅所得是5-8000月薪，而且上面也提到了年收入10萬以內(nèi)基本不繳納個稅，因為有各種專項扣除。

因此我們可以認(rèn)為這 2000 萬人里面，有1200萬人的年收入在10萬到15 萬之間。

也就是說中國超過15萬的就業(yè)人口，只有800萬人。

三、高收入群體有多少?

”稅務(wù)總局近年來的個稅申報數(shù)據(jù)顯示，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數(shù)的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上?！耙跃C合所得繳納個稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收。”稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長李平介紹。“

報告里面提到，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數(shù)的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，假設(shè)有6700萬人申報，那么年收入100萬以上的有67萬人。

結(jié)合中等收入群體的估算結(jié)果，我們可以知道，中國年薪15萬到100萬之間的人群，有730萬，而百萬以上年薪，全國只有大約70萬人。

因此最后可以給出一張表:

15日，記者從國家稅務(wù)總局了解到，2023年度個稅匯算清繳已于今年6月底結(jié)束。數(shù)據(jù)顯示，2023年提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)后，減稅規(guī)模超過700億元，人均減稅超1000元。在各項政策紅利下，個人綜合所得年收入不超過10萬元的，基本無需繳納個稅。

稅務(wù)總局近年來的個稅申報數(shù)據(jù)顯示，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數(shù)的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上?！耙跃C合所得繳納個稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收?！倍悇?wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長李平介紹。

為何低收入群體基本無需繳納個稅？李平解釋，2018年，我國對個人所得稅法進行了第七次修訂，將基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)從原來的每人每月3500元提高至5000元，這個標(biāo)準(zhǔn)相對于人均國民收入而言，在國際上已處于較高水平，能夠大體覆蓋當(dāng)前的人均基本消費支出并且還有一定的空間。同時，設(shè)立子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療6項專項附加扣除，2022年新增3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，2023年又提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)2023年度個稅匯算清繳數(shù)據(jù)，2023年提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)后，全國約6700萬人享受到了該項政策紅利，減稅規(guī)模超過700億元，人均減稅超1000元。

“這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負擔(dān)。稅收數(shù)據(jù)顯示，納稅人人均享受兩項專項附加扣除?！崩钇脚e例說，對于“上有老、下有小”的納稅人，若他有一個小孩，與妻子分?jǐn)傁硎茏优逃龑ｍ椄郊涌鄢纯煽鄢?000元/月；若他有一兄弟并與其分?jǐn)傁硎苜狆B(yǎng)老人專項附加扣除，即可再扣除1500元/月，兩者合計將扣除2500元/月，也就是3萬元/年。如果納稅人有兩孩，或是獨生子女的，那扣除金額更高。加上6萬元/年的基本減除費用，再扣除“三險一金”（按年工資收入10萬元計算，理論上可扣除1.5萬元左右）等，個人綜合所得年收入不超過10萬元的，基本無需繳納個稅。

稅收數(shù)據(jù)顯示，目前我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

注：本文轉(zhuǎn)自公眾號“行業(yè)報告研究院”2024年10月16日。

（轉(zhuǎn)自：中國地產(chǎn)基金百人會）